e-Invoice门槛升至300万令吉！15个Q&A搞懂豁免资格与税务影响

本文根据内陆税收局2026年8月30日发布的媒体声明，以及2026年9月4日最新e-Invoice FAQ整理而成。

2026年8月30日，首相拿督斯里安华在国庆献词中宣布，政府同意将e-Invoice豁免门槛从100万令吉调高至300万令吉，自2026年9月1日起生效。税收局同日发布文告确认这项调整，预计超过110万家企业将因此受惠，无需再实施e-Invoice。

不过，营业额低于300万令吉，并不等于自动豁免。股权结构、控股公司、关联公司等条件，都可能影响资格。以下15个问答，帮你厘清豁免门槛升高后，企业究竟该怎么办。

豁免门槛与资格认定

FAQ 1｜谁符合300万令吉豁免门槛？

只要企业的营业额或收入低于300万令吉，原则上就符合新门槛，不分行业或公司类型。不过，符合300万令吉门槛，并不代表自动豁免，还得同时通过以下几项条件的检验。

以下情况，豁免不适用：

❌ 拥有营业额或收入达300万令吉或以上的非个人股东；或

❌ 属于某控股公司的子公司，而该控股公司的营业额或收入达300万令吉或以上；或

❌ 有关联公司* 或合资企业，其营业额或收入达300万令吉或以上

* e-Invoice用途上的关联公司界定（企业股东与控制权）

符合以下任一情况，两家公司即视为e-Invoice用途上的关联公司：

• 一家公司的营运，直接或间接受到另一家公司控制；
• 一家公司持有另一家公司至少20%的已发行股本。

FAQ 2｜门槛怎么认定：看财政年还是日历年？

门槛认定，看的是企业相关的财政年度或课税年（YA），而不是单纯的日历年。

• 有审计的企业：以相关经审计财务报表中，综合利润表列明的营业额或收入为准；
• 没有审计的企业：以相关课税年度所呈报的所得税报税表上的营业额或收入为准。

生效日期

FAQ 3｜新豁免几时生效？

2026年9月1日起生效。首相拿督斯里安华8月30日在国庆献词中宣布调高门槛，税收局同日确认新门槛正式生效。

FAQ 4｜营业额低于300万令吉，可以马上停发e-Invoice吗？

可以，但前提是同时满足新门槛，且未涉及FAQ 1所列出的任何不符合豁免资格的情况。

FAQ 5｜8月份的合并电子发票、海外收入电子发票还要交吗？

不需要。只要符合300万令吉豁免资格，可以立即停止开具电子发票，包括原本应在9月7日前呈报的8月份合并电子发票，以及海外收入的电子发票。

FAQ 6｜9月1日前已产生的自开电子发票义务（如清关的时间点落在9月1日之前）还需履行吗？

不需要。只要企业符合300万令吉豁免资格，同样可以立即停止开具电子发票。

已经落实e-Invoice的企业

FAQ 7｜停发e-Invoice需要通知税收局吗？

无需通知或申请。根据现行安排，符合豁免资格的企业无需向税收局申请或取得批准。只要满足所有适用的豁免条件，首相宣布调高豁免门槛后即可自行停止开具e-Invoice。不过，企业仍应保留完整记录，作为符合豁免资格的佐证。

FAQ 8｜系统已经自动开具e-Invoice，现在符合豁免了怎么办？

应尽快调整系统。若企业符合豁免资格，应调整或重新设置会计／e-Invoice系统，避免系统继续自动开具不必要的e-Invoice。

还未落实e-Invoice的企业

FAQ 9｜之前营业额超过门槛但未实施e-Invoice，现在可以豁免吗？

可以豁免，且不会被处罚。根据税收局截至2026年9月4日更新的e-Invoice FAQ，只要企业营业额或收入低于300万令吉，并符合豁免条件，即属豁免，不会被采取任何合规行动或罚款，也无需参与e-Invoice特别自愿披露计划（SVDP）。

FAQ 10｜误开了e-Invoice，之后可以停发吗？

可以，只要企业符合豁免资格，并满足所有适用的豁免条件。

集团与关联公司

FAQ 11｜集团里的门槛是按每间公司评估吗？

门槛须按每家公司、每名纳税人分别评估，但同时也要考虑非个人股东、控股公司、关联公司及合资企业等特定条件。换句话说，集团里某家公司营业额低于300万令吉，不代表集团里每一家公司都自动豁免。

FAQ 12｜集团里一间公司可以继续开具电子发票，另一间停止开具吗？

可以。集团里某家公司可以选择自愿继续开具e-Invoice，同时另一家符合资格的关联公司选择停止开具，两者互不影响，各自根据自身情况决定。

FAQ 13｜控股公司不超过门槛，但子公司超过，控股公司还豁免吗？

不豁免。即使控股公司本身营业额低于300万令吉，只要其关联公司（子公司）的营业额达300万令吉以上，控股公司就不符合豁免资格。决定是否豁免之前，应先检视整个集团架构，以及各家公司的营业额。

营业额未来超标怎么办

FAQ 14｜营业额以后超过300万令吉，几时要开始落实？

只要符合豁免条件，而纳税人的营业额或收入在2026课税年或之后任何一年达到或超过300万令吉，就必须从该课税年后第二年的1月1日起开始落实e-Invoice。这项规则适用于两种情况：

第一年就超标：如果2026课税年的营业额已达到或超过300万令吉，就从该课税年后的第二年（即2028年）1月1日开始落实。例如，Kedai Berkat Gemilang截至2026年12月31日，累计产品销售收入达320万令吉，超过300万令吉门槛，须从2028年1月1日起落实e-Invoice。

之后才超标：如果2026课税年未超过300万令吉，当时豁免，但之后的课税年，比如2027课税年，营业额达到或超过300万令吉，同样从该课税年后第二年的1月1日开始落实。例如，若企业在2027课税年营业额达到300万令吉，落实日期就是2029年1月1日。

税务优惠

FAQ 15｜停发e-Invoice还能不能享有税务优惠？

可以。只要符合相关条件，即使停止开具e-Invoice，用于实施e-Invoice的ICT设备及定制电脑软件所产生的合格支出（Qualifying Expenditure）仍可获得税务优惠。

不过，具体税务处理，得看支出性质、申请的是哪一项优惠，以及是否符合各项优惠各自的条件。政府目前为e-Invoice的落实推出的税务措施，主要包括加速资本津贴（ACA）及ESG税务扣除两大类，彼此的合格支出与条件并不相同，不能混为一谈。

各项税务优惠一览：

税务优惠	合格支出	资本津贴／顶限	课税年	主要条件
ACA｜e-Invoice用途的ICT设备及电脑软件 （P.U. (A) 162/2026）	用于实施e-Invoice的ICT设备及电脑软件的合格支出	初期津贴20%＋年度津贴40%	YA2024至2027	须遵守规定的e-Invoice实施时间表，且未曾获得e-Invoice开具方面的宽限或豁免，并符合P.U. (A) 162/2026其他条件
ACA｜e-Invoice用途的定制电脑软件 （P.U. (A) 163/2026）	定制电脑软件开发成本，包括顾问费、软件所有权支付款项及相关开发附带费用	初期津贴20%＋年度津贴40%	YA2024至2027	同上：须遵守规定的实施时间表，且未曾获得e-Invoice开具方面的宽限或豁免，并符合P.U. (A) 163/2026其他条件
ACA｜一年内全额扣除 （税收局2026年7月7日文告，宪报令待颁布）	用于实施e-Invoice的ICT设备、电脑软件配套支出，以及定制软件开发成本	一年内100%资本津贴	待宪报令颁布	适用于全程按时间表完成e-Invoice的实施、未使用过渡期宽限的纳税人，作为额外奖励
ESG税务扣除｜e-Invoice （P.U. (A) 193/2025）	符合条件的中小微企业：定制软件开发顾问费，以及外部服务供应商提供的e-Invoice实施相关服务费	每个课税年最高5万令吉	YA2024至2027	须符合ESG条例P.U. (A) 193/2025的资格与其他条件，部分费用类别明确排除在外

重要提醒：停止开具e-Invoice，不代表税务优惠自动保留，也不代表自动取消资格。合格支出与优惠条件，仍须按相关法令逐项检视。

妙算点评

政府将e-Invoice豁免门槛调高至300万令吉，让许多中小企业暂时松了一口气。然而，企业切勿将“营业额低于300万令吉”与“自动豁免”直接画上等号。在决定全面停发e-Invoice之前，务必仔细检视集团架构、股权与关联公司等细节，确保自身完全符合豁免资格，以免日后引发合规风险或罚款。

另一方面，即使企业目前符合豁免条件而无需强制落实，但在全球税务透明化和数码化的大趋势下，政府依然鼓励业者自愿参与e-Invoice计划。及早适应电子发票系统，不仅能提升企业自身的账务与行政效率，也能为未来业务扩张或一旦营业额超标时，提前做好布局。政策虽有放宽，但企业理清自身状况、保留好相关记录，才是应对这波税务数码化浪潮的长久之计。

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免责声明：本文依据税收局截至发布日所公布的最新资讯与e-Invoice FAQ，以及我们对300万令吉豁免门槛的现有理解整理而成。相关细节仍可能随官方指南更新而调整，请以税收局官方网站的最新公告与指南为准。若有重大更新，YYC财经妙算将继续为读者跟进。